江苏省人大常委会


江苏省实施《中华人民共和国税收征收管理法》办法
江苏省人大常委会


（1994年4月22日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第七次会议通过 1994年4月22日公布施行）


第一条 为了加强税收征收管理，保障国家和地方的税收收入，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下分别简称《税收征管法》和《实施细则》）的规定，结合本省实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于在本省行政区域内依法由国家税务机关和地方税务机关（以下统称税务机关）征收的各种税收的征收管理。
第三条 法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
在各种承包、租赁、联营等生产经营活动中，实行自主经营、自负盈亏的生产经营者为纳税人。
第四条 纳税人签订的合同、协议等文书与税收法律、法规相抵触的，必须按照税收法律、法规执行。
第五条 从事生产经营的纳税人应当确定其办税人员，办税人员在业务上接受税务机关的指导。
第六条 从事生产经营的纳税人，按照有关规定不需要核发企业法人营业执照或者营业执照的，应当自有关机关批准或者发生纳税义务之日起三十日内，持有关证件或者资料，向税务机关申报办理税务登记。
第七条 工商行政管理机关应当按时将纳税人开业登记或者变更登记的有关情况书面告知同级税务机关；在办理纳税人注销登记前，应当要求纳税人提供税务机关的注销税务登记证明；在吊销纳税人企业法人营业执照或者营业执照时，应当及时书面告知同级税务机关。
第八条 对国家允许凭以计算进项税额的各类收购凭证，税务机关应当参照国家有关发票管理的规定进行管理。单位或者个人未按照规定印制、领购、开具或者取得上述凭证的，由税务机关参照国家有关发票管理的规定予以处理。
第九条 纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，不论有无应纳税收入或者代扣、代收税款，也不论采取何种征收方式，都必须依法向主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
第十条 按照规定不需办理税务登记的纳税人，凡经营应纳税商品、货物的，必须在经营前，向税务机关申请查验，并于发生纳税义务的当日向税务机关申报纳税。
第十一条 对未领取营业执照从事经营的纳税人和跨县（市）经营的纳税人，税务机关可以责令其提供纳税担保人或者预缴纳税保证金，限期进行纳税清算；逾期未进行纳税清算的，由其担保人负责缴纳税款，或者以保证金抵缴税款。
税务机关收取纳税保证金应当开具收据。
对未领取营业执照的纳税人，税务机关除对其依法进行税收征收管理外，还应当将有关情况按时书面告知同级工商行政管理机关。
第十二条 税务机关对会计核算不健全、不能提供准确纳税资料的纳税人，除责令其改正外，可以先采取定期定率征收的方式征收税款。对其开具发票的应纳税收入，采取开票核实征收的方式，单独征收税款；对不开具发票的应纳税收入，仍采取定期定额征收的方式征收税款。
第十三条 税务机关可以委托有关单位或者个人代征零星分散的税收。有关单位或者个人应当予以配合。
税务机关委托单位或者个人代征税款，应当发给委托代征证书。委托代征证书应当包括以下内容：
（一）委托单位及受托单位名称或者受托人姓名；
（二）代征税款的范围及对象?
（三）代征的税种、税目、税率和计税依据；
（四）委托代征的要求；
（五）委托代征的日期及起止期限；
（六）委托代征双方的基本权利和义务。
税务机关应当按照规定付给受托单位或者个人代征税款手续费。
第十四条 纳税人在车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产时，未持有有关单据、纳税凭证和有关纳税资料的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并规定其限期提供有关单据、纳税凭证和有关纳税资料
。扣押后，纳税人在限期内提供上述证据、资料的，税务机关应当立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物或者其他财产。超过限期仍未提供的，由税务机关依法处理。
第十五条 税务机关依法扣押、查封纳税人商品、货物或者其他财产，按照纳税人应纳税款除以被扣押、查封的商品、货物或者其他财产的当地当日市场收购单位价格确定基本数量，实际扣押、查封的数量不得超过基本数量20％。
第十六条 各级税务机关必须加强税收稽查工作，县级以上税务稽查机构必须及时依法查处税收违法案件。
第十七条 经省人民政府批准，县级以上税务机关可以在车站、码头、机场、货物集散地设置税务检查站（所），或者会同有关部门设置联合检查站（所），执行税收检查及税款征收任务。
第十八条 税务机关发现纳税人的营业执照、签订的合同、协议等文书内容与实际情况不符的，可以告知有关部门责令其纠正，并按照实际情况依法征收税款。
第十九条 扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款外，依照有关税收法律、法规的规定予以处理。
第二十条 受托单位或者个人未按照委托代征证书的要求征收税款的，由受托单位或者个人缴纳应征而未征或者少征的税款。受托单位或者个人已将纳税人拒绝缴纳的情况或者其因故不能代征税款的情况及时报告税务机关的除外。
受托单位或者个人不缴或者少缴已代征税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并可以处以不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。
第二十一条 为纳税人、扣缴义务人以及其他单位或者个人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致纳税人、扣缴义务人以及其他单位或者个人未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除按照《实施细则》第六十四条的规定处理外，还应当对纳税人、扣缴义务
人以及有关单位或者个人依法查处。
第二十二条 扣缴义务人未按照税收法律、法规的规定代扣代收税款以及受托单位或者个人未按照委托代征证书的要求代征税款的，税务机关应当对扣缴义务人、受托单位或者个人依法处理，对纳税人的违反税收法律、法规的行为也应当依法查处。
第二十三条 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关依法作出的决定缴纳或者解缴全部税款及滞纳金，然后可以依法向上一级税务机关申请复议；对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

第二十四条 有关国家机关在解除对纳税人依法采取的存款冻结措施时，应当依照法定的清偿顺序，确保税款及时上缴入库。
第二十五条 各级公安、司法机关必须支持税务机关开展依法治税。公安机关应当依法查处暴力抗税案件，维护税收治安秩序；检察机关应当依法查处纳税人偷税、抗税犯罪案件和税务人员违反税法的犯罪案件；审判机关应当及时审理税务案件，依法办理税务机关提起的税务执行案件
。保障税收法律、法规的执行。
第二十六条 推行税务代理制度。纳税人、扣缴义务人可以按照有关规定委托税务代理人代为办理税务事宜；税务机关根据实际工作需要，也可以按照有关规定委托税务代理人代为办理有关税务事宜。
第二十七条 各级税务机关必须宣传税收法律、法规，依法征税。税务人员必须秉公执法、忠于职守；不得索贿受贿、徇私舞弊、不征或者少征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
税务人员违反前款规定的，要依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务机关因行政行为不当使纳税人合法利益遭受损失的，应当按照《税收征管法》和《实施细则》的规定承担赔偿责任。
第二十八条 省人民政府可以根据本办法制定具体规定。
第二十九条 本办法自公布之日起施行。



1994年4月22日
浙江省嘉兴市人民政府


关于印发嘉兴市本级政府国有资产经营预算管理暂行办法的通知



嘉政发[ 2004] 71号

秀城区、秀洲区人民政府，市政府各部门，直属各单位：
　　《嘉兴市本级政府国有资产经营预算管理暂行办法》已经五届市政府第13次常务会议讨论同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



嘉兴市人民政府
二○○四年八月四日


嘉兴市本级政府国有资产经营预算管理暂行办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为建立和完善市本级国有资产经营预算收支管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《国有资产收益收缴管理办法》的有关规定，结合我市国有资产经营管理的实际情况，特制定本办法。
　　第二条 国有资产经营预算是指政府以国有资产所有者身份将其依法拥有或支配的货币资金与资产，用于资本性投入的收支计划，是政府预算的重要组成部分。市本级国有资产经营预算由市级国有资产经营预算和秀城区、秀洲区、嘉兴经济开发区国有资产经营预算组成。各区国有资产经营预算由区级预算和汇总镇级预算组成。市级国有资产经营预算由市级各国有资产营运预算及监管预算组成。市级国有资产营运预算由营运机构本部预算和所属各企业预算组成。
　　第三条 本办法适用于嘉兴市本级国有资产经营预算管理。凡是国有独资、控股、参股的营运机构及企业，都必须遵守本办法。各区政府应按照本办法的要求，建立并及时报送区国有资产经营预算草案、调整预算和决算等。
　　第四条 市本级国有资产经营预算应遵循统一领导、分级管理、权责结合的原则。

　　第二章 国有资产经营预算的编制

　　第五条 预算编制的原则。
　　（一）积极稳健的原则。预算收入应实事求是，稳妥可靠；预算支出要统筹兼顾，留有后备。
　　（二）落实国有资产出资人收益的原则。进一步明确和落实国有资产出资人的收益权，完善和规范收益分配的管理程序，强化收益收缴力度，实行国有资产经营预算财政专户管理，使国有资产经营预算建立在稳定、可靠的基础上。
　　（三）注重效益的原则。以市场为导向，以提高资本金效益为核心，力求以最小的投入取得最大的经济效益，实现国有资产保值增值，促进国有经济发展。
　　（四）近期目标与长期目标相结合的原则。坚持“有进有退”的方针，既从实际出发，有近期的发展目标，又立足于长远规划，促进产业升级、经济结构调整和提高经济竞争力。
　　第六条 国有资产经营预算按照“量入为出，收支平衡”的原则编制，当年预算收支平衡，不得列赤字。
　　第七条 国有资产经营预算应按照当年国有资产经营预算支出的1至5个百分点设置预备费，用于当年预算执行中难以预见的特殊开支。
　　第八条 国有资产经营预算由国有资产经营收入预算和国有资产经营支出预算两部分组成。
　　（一）国有资产经营收入预算项目。
　　1.国有资产经营收益，具体包括：股份有限公司中国有股应分得的现金股利；有限责任公司中国家及国有独资企业按照出资比例应分取的红利；国有资产监管部门授权的投资部门、机构或企业，由国有资产投资形成的收益应上缴国家的部分；国有资产监管部门授权经营企业中，国有资产增值收益应上缴的部分；非公司制国有企业国有产权转让收入；股份有限公司国有股份转让（包括配股权转让）收入；有限责任公司中国家及国有独资企业出资部分转让收入；非国有企业占用国有资产应上缴的收益；其他按规定应上缴的国有资产收益。
　　2.融资收入：即用于国有资本性投入的直接或间接融资收入。
　　3.其他收入：即可用于国有资产经营预算的其他资金来源。
　　（二）国有资产经营支出预算项目。
　　1.国有资产营运支出：即国有资产营运机构运作过程中必要费用的支出。
　　2.资本性投入：即用于股份有限公司和有限责任公司增资扩股、增购股份，非股份制企业追加投入，新开办企业、新项目投入的国有资本性资金支出。
　　3.债务性支出：即专项债务或借款的本金及利息偿付支出和以股权形式融资的分红派息支出。
　　4.国有资产专项监管支出：即用于国有资产监管的专项支出。具体指国资监管机构委派的财务总监支出，按规定由国资监管机构委托审计、法律和评估支出；国资流失案件的办案经费及其他专项支出。
　　5.其他支出：即国有资产经营预算安排的其他支出。
　　第九条 市级国有资产经营预算的编制程序。
　　（一）市财政局根据同级政府和上级财政业务部门下达的编制下一年度预算草案的指示，拟定年度国有资产经营预算编制的具体要求、报表格式、编制方法，会同市国资委于每年10月底前布置编制的具体事项。
　　（二）各企业应根据国有资产经营预算编制要求，结合本机构的情况，编制本机构预算草案，并于当年度12月15日前报各营运机构审核。各营运机构要认真审核、分析、汇总本部及所属企业的预算，形成营运机构经营收支预算，连同所属企业收支预算于年底前报市财政局和国资委。
　　（三）市国资委对各营运机构和企业的经营预算初审后，提出建议意见，并连同市级国有资产经营监管预算于下一年度1月15日前报市财政局审核（法定假日顺延）。
　　（四）市财政局审核汇总并形成的市级国有资产经营预算，于2月20日前报市政府常务会议审定通过后执行。
　　（五）市财政局根据市政府批准的预算，在15天内批复各国资营运机构，并抄送市国资委。市国有资产经营监管预算批复市国资委。市资产营运机构在接到预算批复后，于7天内批复所属企业。
　　第十条 各区国有资产经营预算的编制程序，可参照市级国有资产经营预算编制程序执行。市财政局将市级国有资产经营预算和各区国有资产经营预算合并，形成市本级国有资产经营预算。在市政府规定的时间内报市政府常务会议审定。

　　第三章 预算的执行

　　第十一条 市本级国有资产经营预算由各级政府负责执行。其中市级国有资产经营预算由市政府负责执行，具体工作由市财政局会同市国资委负责。
　　第十二条 年度预算开始后，国有资产经营预算在同级政府批准前，可先参照上年度国有资产经营预算支出金额安排支出，预算经同级政府批准后，按照批准的预算执行。
　　第十三条 国资监管部门应按批复的国有资产经营预算，积极督促各国有资产营运机构完成国有资产预算收入任务。各国有资产营运机构必须按规定积极组织国有资产经营预算收支，并按规定的期限和方式向同级财政部门和国资监管部门报告本机构预算执行情况。
　　第十四条 国有资产经营预算应实行“收支两条线”管理。国资监管部门应按规定及时、足额收缴收入，并同时将预算收入缴入同级财政国有资产经营收入专户，不得违反规定擅自免收、减收或缓收。应缴国有资产收入统一使用“财政缴款书”。预算支出要按规定的项目使用，不得将预算支出挪作他用或截留。
　　第十五条 国有资产预备费的动用方案，由财政部门征求国资监管部门意见后提出，报同级政府批准后执行。
　　第十六条 经财政部门批复的国有资产经营预算，任何部门、机构（企业）必须严格执行，不得随意突破。
　　第十七条 各级财政部门要加强对预算收入与支出的监督管理，严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划的拨款。
　　第十八条 各级财政部门要建立国有资产经营预算预警机制，完善预算支出绩效考评办法。对预算执行中出现的擅自变更预算项目、超预算挂帐、无预算支出等问题，应及时发现，并督促纠正。
　　第十九条 市级国有资产经营预算调整由各营运机构提出，经市国资委初审后，向市财政局提出调整预算报告，市财政局审核后报市政府审批。一般每年调整一次，时间在10月份，特殊情况除外。
　　第二十条 市本级国有资产经营预算收入当年超收部分继续用于国有资产运行中的支出。

　　第四章 决 算

　　第二十一条 各级财政部门应根据上级财政部门的部署，会同同级国资监管部门于每年12月份布置好国有资产经营决算工作。各营运机构（企业）根据统一部署，编制好本单位的经营决算，并在规定的时间内，将国有资产经营决算报同级财政部门和国资监管部门。各级国资监管部门应在规定时间内对经营决算提出初审意见报同级财政部门，各级财政部门应在接到意见后20个工作日内完成决算审核，报同级政府审定后，以决算批复的形式，批复营运机构并抄送同级国资监管部门，营运机构应在接到批复后7日内批复所属企业。
　　第二十二条 各国有资产营运机构（企业）在每年预算年度终了时，应当清理核实全年国有资产经营预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对帐工作。决算的各项数字，应当以经核实的会计数据为准，不得以估计数代替，不得弄虚作假。
　　第二十三条 市本级国有资产经营决算由市级国有资产经营决算和各区国有资产经营决算组成。市财政局负责审核市级国有资产经营决算，并汇总各区国有资产经营决算后，报市政府审定和批准。

　　第五章 监 督

　　第二十四条 市级国有资产经营预算编制、调整、执行、决算，接受市人民代表大会及其常务委员会的监督。市财政局要会同市国资委监督各区国有资产经营预算建立情况，并督促各区建立国有资产经营预算的各项制度。各区政府要根据要求，及时提供资料，如实反映情况，不得隐瞒、虚报。
　　第二十五条 各资产营运机构（企业）应当接受同级财政部门有关预算的财务监督检查，按照同级财政部门的要求，如实提供有关预算资料，执行同级财政部门提出的检查意见。
　　第二十六条 各级审计机关应当根据《中华人民共和国审计法》以及有关法律、法规的规定，对国有资产经营的预算执行、决算，实行审计监督。

　　第六章 附 则

　　第二十七条 为保证国有资产经营预算工作的顺利开展，市财政局应会同市国资委制定国有资产收益收缴办法，逐步完善出资人管理投资、融资、担保、重大资产处置、收益使用等一系列制度，为实现预算目标提供制度保障。
　　第二十八条 各区政府结合本办法规定，制定相应的预算管理实施细则。本办法自发布之日起一个月后执行。本办法由市财政局负责解释。