水利电力部利用外资财务管理暂行规定
水利电力部
水利电力部利用外资财务管理暂行规定
1987年10月8日，水利电力部
前言
为了加强对外资贷款的管理，提高外资的使用效果，理顺有关方面的关系，明确有关单位的经济责任，切实保证如期足额偿还贷款本息，现根据国家有关规定和贷款机构的要求，本着项目业主在项目贷款中借、用、还、责、权、利相统一的原则，特制订本暂行规定。
一、外资贷款的范围和使用原则
第1条 外资贷款是指经国家批准借用外国政府或金融机构（如意大利政府、世界银行、日本海外经济协力基金会、科威特阿拉伯发展基金会等）进行水利电力建设的贷款、赠款、技术合作信贷，特别信贷（以下称外资贷款）。使用国家批准外汇额度进口设备（包括国家统借统还的国外设备转帐拨款）及东欧国家的记帐贸易不属本规定范围。
第2条 外资贷款的使用，由项目业主（包括经水电部批准代行业主职能的建设单位）根据部批准的工程概算和评估并经批准的全部及分年采购清单及土建合同支付进度，提出中长期用款规划、年度用款计划和下年度财务支付预测报部。经部和贷款机构审定批准并纳入年度基建计划后，才能按贷款程序办理贷款使用。年度用款计划调整须报部批准。
第3条 外资贷款的管理以工程项目为对象。项目业主对贷款使用的全过程负责。
二、外资贷款采购和支付
第4条 在确定外资用款和采购计划时，应严格执行国家有关暂停进口，限制进口和控制进口的产品的有关规定。项目采购计划和年度用款计划由项目业主提出报部审批（对非外资项目的用款，应单列说明），项目业主和有关单位必须严格按部审批下达的贷款额度和采购清单执行，未经水电部批准，任何单位不得更改采购内容。
第5条 采购业务由项目业主委托对外公司或其他代理公司（双方应签订经济合同、明确各方的职责及权益），根据部批准下达的计划办理，在经济合同中应明确规定代理公司须随时向水电部和项目业主报告合同签约、采购到货情况。货物订购通知单要随时报部财务司一份。
第6条 要加强对利用外资出国经费及用汇额度的财务监督和管理。使用外资贷款出国人员（包括考察、培训、合同工厂检验、联合设计等）的国外费用开支标准，应一律执行财政部的规定。土建、采购、咨询合同中如须安排人员出国，必须事先报部批准。由对方提供的国外费用标准和支付方式应写入合同条款。对国外零用费和自由兑换外汇，原则上从本合同提供费用的余款中支付。出国人员归国后，应及时办理结算报销手续，并提交出国考察、培训、实习等报告。
第7条 对代理公司、银行、保险、商检和港口等费用，应严格执行国家规定的标准。任何单位都不得支付额外附加费用。
第8条 招标采购应在资金落实的基础上，以满足工程建设需要、讲究经济效益为原则。采购支付的货币应尽可能采用贷款协议货币或软通货，以减少汇率风险。
三、外资贷款核算
第9条 外资贷款的会计核算，原则上按财政部制定的《国营建设单位会计制度》并参照《中外合资经营企业会计制度》以及我部有关外资管理的补充规定执行。有关会计核算和报表编制办法另订。
第10条 外资贷款实行贷款货币和人民币双重记帐的制度，把外资贷款折合为人民币和国内配套资金合并，建立一套以人民币为记帐本位币的完整核算体系，全面准确地反映建设资金的来源和运用。外资外币帐的设置力求简明，帐务处理尽量简化。
第11条 日常会计核算，竣工决算和计算核报外资完成工作量，应将外币折合成人民币并一律按国家外汇管理局发布的“各种货币对美元内部统一折算率”折算。
第12条 按照国家计委、财政部、建设银行计资（1984）2580号文件精神，项目建设期外资汇率差价，即批准概算（或招标文件规定）的汇率与实际汇率之间的支付差额，如同外资贷款利息一样，列待摊投资“汇率损益”中单独反映，不计入工程概算，不计入概算单价和招标文件规定的单价中，但应计入该工程建设成本。项目建成投产后发生的外资贷款利息和汇率浮动引起的支付差额，不再计入工程建设成本。
纳入工程概算内，并经水电部审定批准的采购清单中施工机具，施工企业暂按批准概算（或招标文件）中规定的汇率计算施工机具价值。建设期施工机具的外资贷款利息和汇率差价比照前款原则处理。
第13条 国外赠款视同其他拨款处理，赠款不论用途怎样，一律纳入财务部门统一核算和管理。属于项目赠款的，由项目业主单位财务部门核算。不属于项目赠款的，由赠款接受单位财务部门核算。无偿捐赠的设备、材料等物资，其价格参照国内同类产品价格计算并实施管理。
四、还本付息
第14条 外资贷款还本付息按贷款（转贷）协议规定办理，属于国家转贷给水电部的贷款，则按部与项目业主签订的协议办理。
第15条 由经贸部、财政部转来垫付的宽限期利息和承诺费，经部财务司复核后转项目业主作为待偿清债务计入工程建设成本，同时相应增列基建投资借款，列报投资完成工作量；转贷协议规定不由财政部垫付的宽限期利息和承诺费，则由工程投资中直接支付。项目业主应提前一个月将下次付息额函告我部财务司，并同时按指定的银行帐号预付足额购汇用人民币；转贷协议规定由财政部补贴的利息和承诺费，按补贴通知单分次或工程竣工时一次计入工程建设成本，同时相应增列基建拨款，计报投资完成工作量。
第16条 偿还本息时，由部财务司将应偿付金额及时通知项目业主，业主应按指定的银行、帐号及时足额偿还人民币。外汇贷款还本付息的汇率风险由业主承担。
第17条 还本付息的资金来源按水电部和建设银行总行联合颁发的投资贷款补充规定办理。即有内资贷款又有外资贷款的项目，按国家有关规定办理。外资项目的电价和发供电还贷比例按国务院（85）国发72号文规定办理。
五、外资贷款额度的调整
第18条 外资贷款需调整用于别的工程项目时，由国家计委和水电部审批。未经批准，任何单位都不得擅自以本项目的名义为其他单位进口设备、材料，或将已采购的设备、材料擅自转让别的单位或工程。
第19条 经国家批准用于别的工程项目的外资贷款，原则上由新项目业主还本付息，同时享受原贷款项目优惠条件。经水电部批准的小额度项目外调剂用款（包括经批准的已审定的外资概算中的施工设备，机具和材料使用外资），按国家调剂外汇比价〔世行贷款还应同时考虑内、外资贷款（承诺费）利率差和适当的汇率价差〕作价，其贷款应在设备、材料到货一个月内，一次付清经原外资项目业主单位。收回的内资原则上用于冲抵原工程基建内资，或经批准用于临时周转。未经批准，不得挪作他用。这部分外资债务仍由原项目业主还本付息。因采购进口这部分设备
、材料所发生的一切国内费用由调剂使用单位负担。
第20条 经国家或水电部批准用于外资项目之外的外资贷款，不论调剂（资金和物资）数额大小，都要以协议的形式，按国家和水电部有关规定，本着有偿调剂、谁用谁还、公平公理的原则，明确落实有关方的权益和责任。
六、报告编制与监督检查
第21条 项目业主应按外资贷款协议的要求，及时准确地向贷款机构报送季度、年度工程及财务决算报告和年度审计报告，并同时分别抄报财政部、国家审计署、经贸部和部有关司局。
第22条 年度财务决算报告和审计报告应以现行国内统一会计制度及准则为依据，按部有关规定办法编制。
第23条 年度财务滚动计划的编制是一项世行特殊要求的经常性预测工作，原则上可参照项目评估的程序和方法办理。项目业主单位的计划、财务、生产等业务部门应通力合作及时编报。
第24条 各单位要严肃认真接受银行和审计部门的监督。年度终了时，项目业主应对外资贷款协议（含转贷协议和项目协定）的执行实施情况及存在问题写出总结分析报告报送水电部和有关审计机构。
七、其它
第25条 外资贷款是一项新的工作，贷款项目业主及有关单位的财政部门，应参与外资贷款的评估、招标采购、聘请咨询、合同谈判与执行，认真做好贷款使用安排，贷款的申请与支付，贷款的监督检查等工作，掌握和了解贷款使用的全过程情况。各贷款业主及项目有关单位要加强对外资贷款财务工作的领导，充分发挥和提高外资使用的经济效益。
第26条 技术合作信贷应按财政部（84）财外字第368号和我部（85）财综字第257号文的规定办理。项目业主要及时提交年度总结报告，用款计划要报部审批。信贷实际支出要在会计报表中反映，并相应增列项目借款和计报投资完成。咨询合同谈判应邀请财政部外事财务司和部外事司、财务司等参加，合同副本要分送世行、财政部和部有关司局存查。
第27条 项目业主应对贷款的会计核算、结算资料、工程技术图纸、竣工决算及交付使用财产清册作永久档案保存。项目业主对建设单位所移交的不具行政、法律效力的债务，有权予以拒收。
第28条 项目业主及有关单位在项目建设期间，因使用外资贷款而发生的各项外汇收入不得挪作他用。执行合同的出国外汇结余报部批准后可用于本项目建设所需；招待所外汇收入应按规定办理结汇和留成，其留成额度和结汇人民币由创汇单位留用；对外索赔的外汇收入，按我部（86）财综字147号转发财政部文的有关规定办理。
第29条 本暂行规定自发文之日起试行。以前部颁以及有关单位自订的办法与本暂行规定不符或相抵触的均以本规定为准。今后国家如有新规定时，本暂行规定与国家规定相抵触的条款，按国家规定执行。
第30条 本暂行规定由水电部财务司负责解释。
中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定》的通知
中国农业银行
中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定》的通知
1995年5月6日，中国农业发展银行
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行：
为了加强商业贷款管理，促进粮棉油收购资金的良性循环，现将《中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定》印发给你们，望遵照执行。该《暂行规定》业经农业银行会签同意，各地在执行中有什么问题和建议，请及时上报总行。
附：中国农业发展银行商业贷款管理暂行规定
一、总 则
第一条 为了切实做好商业贷款的供应和管理，根据国家有关法规和农业发展银行的性质、任务，以及目前贷款管理的实际情况，特制定本暂行规定。
第二条 商业贷款的管理必须按照国家经济政策和金融方针、政策、计划，实现收购资金的良性循环，促进农村经济持续、稳定、健康发展。
第三条 商业贷款的管理必须按照国家界定的业务范围组织实施。主要管理和发放粮棉油收购、调销、储备、批发、进出口以及猪肉、食糖、烟叶、羊毛储备所需资金的贷款。
贷款必须坚持有借有还、到期归还、专款专用和逾期、挪用加息的基本原则。
第四条 商业贷款必须坚持自主经营，以贷款的安全为前提，以临测考核为手段，保证商业贷款的体内循环，防止资金流失，提高资金使用效益。
第五条 商业贷款坚持区别对待、分类供应的原则。粮、棉、油收购、储备的资金需要，保证供应资金；对列入国家专项储备的猪肉、食糖、烟叶及羊毛的资金需要，保证供应。粮棉油其他贷款，坚持按照“以销定贷，确保还款”的原则，酌情支持。
二、贷款对象、条件
第六条 办理贷款的对象。
（一）国有各级粮油（集团）经营公司；
（二）国有基层粮食收购企业；
（三）供销社各级棉花经营公司；
（四）供销社基层棉花收购企业；
（五）承担国家储备任务的其他收购企业或经营单位。
第七条 申请借款必须具备下列基本条件：
（一）具有法人资格，实行独立核算，并有工商行政管理部门颁发的营业执照；
（二）借款符合国家经济发展政策和计划要求；并保证按时提供相关的生产经营计划、商品购销存计划和财务、统计报表；
（三）借款确有还款能力，能按期归还贷款本息；
（四）必须在农业发展银行开立基本帐户，接受银行的信贷监督。
（五）国家专项储备（含省级储备）贷款，还必须坚持以下三个条件：
1．国家有计划；
2．人民银行安排专项资金；
3．财政予以贴息和费用补贴。
三、贷款种类、期限、利率
第八条 贷款种类和期限
（一）粮棉油收购贷款。用于解决收购企业收购粮、棉、油合理资金需要的贷款。
贷款期限一般不超过六个月。
（二）储备贷款。用于解决国家专项商品储备合理资金需要的贷款。
贷款期限，原则上根据储备期限掌握。
（三）粮棉油调销贷款。用于解决粮棉油调销过程中所需资金而发放的贷款。
贷款期限，一般不超过三个月。
（四）粮棉油其他贷款。主要用于解决收购企业国家计划外收购、贸易公司以及其他多种经营所需流动资金的贷款。贷款额度按照“以销定贷、按期归还”的原则确定。
贷款期限一般为三个月。
第九条 贷款利率。执行国家规定的利率政策，并按规定及时计收利息。
（一）粮棉油收购贷款，执行国家优惠利率。
（二）储备贷款，执行国家优惠利率。
（三）粮棉油调销贷款，按一般流动资金贷款利率计息。
（四）粮棉油其他贷款，按一般流动资金贷款利率计息。
（五）粮棉油议价收购、贸易公司以及多种经营贷款逾期部分，按逾期贷款加收利息。
（六）对挤占挪用贷款，按有关利率政策规定加收利息。
四、贷款基本程序
第十条 办理贷款必须遵循以下基本程序：
（一）借款申请。借款人要按照贷款规定的要求，向所在地开户银行提出书面借款申请，并附有关资料。
（二）贷款审查。开户银行对借款人提出的申请认真进行全面审查，审查人员要签注审查意见。
（三）贷款审批。对经过审查评估符合贷款条件的借款申请，要按照贷款审批权限规定进行贷款决策，并办理贷款审批手续。
（四）贷款发放。对审查批准的贷款，借贷双方按照借款合同条例和有关规定，签订书面借款合同和协议书，办理借贷手续。
（五）贷款收回。贷款发放后，要坚持按照借贷双方商定的贷款期限收回贷款。贷款到期前，书面通知借款人准备还本付息的资金，若借款人不能按期偿还借款，可在到期前提出正当理由，申请延期，经银行审查同意后办理延期手续。
五、贷款的监督
第十一条 对借款人实行信贷监督的主要内容
（一）执行国家经济政策和国家计划；
（二）履行借款合同；
（三）遵守信贷政策和规章。
第十二条 借款人要严格按照贷款使用范围用好贷款。粮棉油企业的收购、调销、储备等贷款，只能按照规定的范围使用，不准用于固定资产购置；不准用于基本建设；不准用于职工借款和职工福利；不准用于联营投资和集资摊派；不准用于上缴税款和利润等。
第十三条 企业多种经营所需资金要从严控制，一般不予贷款。对已经发放的企业多种经营贷款要严加管理。
第十四条 企业调销回笼款除用于偿还银行到期贷款外，只能用于收购以及与收购有关的费用支出和利息支出，不能挪作他用。
第十五条 严肃信贷纪律。对违反借款合同和信贷政策的借款人，根据不同情况予以下列信贷制裁：
（一）提出警告；
（二）加收利息；
（三）扣收贷款；
（四）停止新贷款。
第十六条 坚持按库存增减调整贷款存量。粮棉油收购企业的商品库存增加，贷款相应增加；库存减少，贷款相应下降。把银行贷款管理与企业库存变化紧密挂起钩来，使银行贷款确有适销商品作为物资保证。
六、贷款管理责任制
第十七条 严格贷款审批制度。贷款发放、延期偿还以及贷款呆帐的处理，实行信贷制裁等，都要建立审批制度，明确审批权限。
第十八条 在粮棉油收购量大的企业派驻信贷专管员，同时建立商品库存、贷款发放、挤占挪用、财务挂帐、货款回笼等各种银行台帐，实行专人负责，跟踪管理，全程监控。
第十九条 明确贷款管理岗位责任制
（一）明确规定各级行长、主管负责人、贷款管理人员岗位责任制的权限、职责和任务。
（二）贷款管理人员应保持相对稳定。贷款管理人员调离工作，要认真办理贷款业务接交手续。
（三）实行责任效果与奖惩挂钩。对尽职尽责和效果好的单位和人员要给予表扬和奖励；对违章失职、违纪并给贷款造成不良后果的单位和人员要给予处罚。
第二十条 各级银行要定期总结贷款管理经验，并向上级银行报告。
七、附 则
第二十一条 依照本暂行规定，各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行，可以制定实施细则。
第二十二条 本暂行规定由中国农业发展银行总行负责解释。
关于进一步加强酒类产销管理规范酒类产销秩序的通知
国家经贸委
国家经济贸易委员会文件
国经贸贸易[2003]67号
关于进一步加强酒类产销管理规范酒类产销秩序的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团经贸委（经委），有关地方商委（内贸行业办）：
酒类产品是对人民身心健康具有重要影响的特殊商品。近年来，我国酒类生产发展很快，流通规模不断扩大，品种结构日趋多样化。白酒总量得到有效控制，啤酒产销量位居世界第一。但在酒类产销快速发展中也存在一些亟待解决的问题，突出表现在：小酒厂数量众多，产品质量低，资源浪费严重；产品供过于求，行业内部恶性竞争，多数企业处于微利甚至亏损状态；制售假冒伪劣产品现象猖獗，几乎所有名优酒都被仿冒，假酒中毒事件时有发生，损害了消费者利益和身心健康；一些企业以瞒报产销量、不开或少开发票的方式偷税漏税，国家税收大量流失，使财政蒙受重大损失。这些问题严重扰乱了酒类产销秩序，引起了社会各界的广泛关注。国务院领导同志对加强酒类产销管理多次作出重要指示。根据整顿和规范市场经济秩序工作的总体部署，特别是加强食品安全工作的要求，现就进一步加强酒类产销管理，规范酒类产销秩序有关问题通知如下。
一、提高对进一步加强酒类产销管理工作重要性的认识
我国是酒类生产和消费大国。酒类虽非生活必需品，但与人民生活密切相关。随着我国经济的发展和人民生活的改善，消费者对酒类产品质量方面的要求不断提高。党的十六大提出了全面建设小康社会，使人民群众过上更加富足的生活的奋斗目标。小康社会不仅表现为生活水平的提高，更意味着生活质量的改善。为此既要大力提高产品质量，也要营造良好的消费环境。各地经贸部门要针对当前酒类产销中存在的突出问题，采取有力措施，对酒类产销秩序进行规范。把进一步加强酒类产销管理，为消费者提供优质产品作为贯彻党的十六大精神和维护广大人民群众根本利益的重要工作，抓紧抓好。
二、推进结构调整，扶持名优产品
经过多年的努力，我国酒类生产形势日益趋好。但是行业中仍然存在着企业规模偏小，整体水平不高，效益不理想等问题。各地经贸部门要积极推进酒类生产朝着优质、低度、多品种、低消耗的方向发展。鼓励企业不断改进生产工艺，提高产品质量。推动企业改组改制步伐，实现规模化经营。加强对酒类生产企业的管理，采取有效措施扶优扶强，对规模小、效益差、产品质量没有保证的企业要限期进行整改，对生产假冒伪劣产品的企业坚决予以取缔，从源头上遏制假冒伪劣产品进入市场。
三、规范流通秩序，净化市场环境
各地经贸部门要强化对酒类批发和零售环节的管理，会同有关部门对集贸市场、批发企业和零售商贩进行监督检查，严肃查处经销假冒伪劣酒的违法行为。督促酒类批发市场、批发企业和零售商贩严把酒类进货质量关，发现假冒伪劣产品，立即封存销毁。在强化酒类市场监督管理的同时，积极推进酒类流通方式的现代化，运用配送、连锁经营等现代流通组织形式建立优质酒类经销网络。每年春节、元旦、“五一”、“十一”等节假日前夕，各地要加大酒类市场管理的力度，防止不法分子利用酒类消费旺季制售假酒毒酒，保证人民群众度过欢乐美满的节日。
四、推进法制建设，实现规范管理
近年来，一些地方出台了本地酒类产销管理的法规和规定，为加强酒类产销管理提供了执法依据。各地要认真总结经验，不断完善管理措施，对不适应酒类产销形势变化的管理规定要及时进行调整。目前各地酒类产销管理规定不尽相同，地区封锁现象时有发生，影响了酒类的正常流通。实现酒类产销规范化管理的根本途径是尽快制定全国统一的酒类产销管理法规。根据国务院领导同志关于“完善法规和加强执法的有效性是解决问题的主要方向”的指示精神，国家经贸委今年将会同有关部门在进一步深入调查研究的基础上，借鉴国际国内酒类产销管理的成功经验，加快酒类产销管理立法工作，使酒类产销管理尽快走上法制化轨道。
国家经济贸易委员会
二ＯＯ三年一月二十二日